Омский СК раскрыл схему ухода от налогов на 3 млрд рублей на «арктическом» бензине

В 1713 году Петр I учредил «майорские» следственные канцелярии, первую из которых возглавил гвардии майор Михаил Волконский. Его задача была революционной для того времени: расследовать преступления независимо от чинов и губернских покровителей. Россия могла быть великой державой только тогда, когда император точно знал: налоги с соли, леса и торговли доходят до казны, а не оседают в карманах сибирских уездных князей. Когда глава «майорской» канцелярии Михаил Волконский боролся с воеводами, которые «кормились» от казны, он защищал экономику от внутреннего мародерства. Если бы Волконский проигрывал эту фактически «налоговую» битву, не было бы, возможно, победы под Полтавой – армия осталась бы без снаряжения.

Накануне 25 июля, в День сотрудника органов следствия, историческая параллель от майорских канцелярий до Следственного комитета Российской Федерации звучит уже не как красивая метафора, а как констатация государственного курса по борьбе с преступностью. Вместо губернских канцелярий – офшорные прослойки и фиктивный документооборот. Вместо подлогов в приходо-расходных книгах и взятках за покровительство – акцизные лазейки, которые позволяют выводить из бюджета миллиарды, не прикасаясь к наличным деньгам.

С началом специальной военной операции каждый рубль налоговых поступлений сегодня – это снаряд для артиллерии, топливо для самолетов, обмундирование для военнослужащих и медикаменты для госпиталей. В этих условиях налоговые преступления – это уже не просто хищение бюджета, а прямое ослабление страны в момент, когда она противостоит коллективному Западу. В прежние века гвардии майор Михаил Волконский отправлял на эшафот одного казнокрада воеводу – и остальные «усмирялись» на годы.

В наши дни омский СК делает публичными дела о трехмиллиардных недоимках и создает «эффект сдерживания»: когда стоимость уклонения от фискальной нагрузки (репутационные потери, блокировка счетов, уголовное преследование для топ-менеджмента) начинает превышать сумму самой недоимки, капитал пересчитывает риски до того, как придут с ордером на обыск.

Для ухода от налогов в современной экономике используются сложные корпоративные структуры, фирмы-однодневки офшорные юрисдикции, схемы дробления бизнеса, искусственное занижение выручки, фиктивный документооборот, подконтрольные счета и дробление бизнеса для получения льгот, сокрытие выручки через счета третьих лиц – арсенал недобросовестных налогоплательщиков постоянно пополняется. Распутать такие схемы могут только следователи со специальными экономическими знаниями, поэтому в региональном СК создан отдел по расследованию налоговых преступлений.

Третий отдел по расследованию особо важных дел СУ СК России по Омской области завершает расследование уголовного дела о трехмиллиардной налоговой недоимке. По версии следствия, директор ООО «Экорос-Сибирь» за три года вывела из легального оборота более 445 тысяч тонн дизельного топлива, не заплатив в бюджет около 3,1 миллиарда рублей налогов. Как рассказали в омском Следкоме, для следствия принципиально важен не только возврат денег, но и превентивный эффект.

Если схему ухода в серую зону крупной партии бензина или другой подакцизной продукции не пресечь сейчас, на освободившейся маржинальной нише вырастут новые «короли бензина», которые уйдут в неподконтрольный теневой сектор экономики. Поэтому борьба с преступлениями в сфере налогообложения для омского СК – это в том числе борьба за суверенитет топливно-энергетического комплекса и защита будущих налоговых поступлений. С какими трудностями столкнулись омские следователи при документировании недоимки в налоговой сфере, удастся ли арестовать активы обвиняемых и какие статьи УК РФ инкриминируются за три миллиарда недоплаченного налога – в интервью с руководителем третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Омской области Александром Сертаковым.

– В условиях санкционного давления и необходимости мобилизации ресурсов для достижения целей специальной военной операции налоговая дисциплина приобретает особое значение. Сколько удалось вернуть неуплаченных налогов  в казну с момента основания СУ СК России по Омской области?

– За 15 лет со дня создания ведомства следователям СУ СК России по Омской области удалось вернуть в ходе расследования уголовных дел более 3 миллиардов рублей неуплаченных налогов. Завершено расследование более 350 уголовных дел о налоговых преступлениях. С 2011 по 2026 год в результате обеспечительных мер (в счет возмещения недоимки) только по уголовным делам о налоговых преступлениях наложены аресты на имущество обвиняемых на общую суму более 5 миллиардов рублей.

– Какое уголовное  дело по неуплате налогов с наибольшим ущербом находится в производстве третьего отдела по РОВД?

– В производстве третьего отдела по РОВД СУ СК России по Омской области находятся 34 уголовных дела о налоговых преступлениях. Если говорить о наибольшей сумме неуплаты налогов, то это будет уголовное дело, возбужденное в ноябре 2024 года по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в отношении директора ООО «Экорос-Сибирь» по факту уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период 2018-2020 гг.

Следствием установлено, что обвиняемая, занимая с 2014 года должность директора ООО «Экорос-Сибирь», являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и уплату налогов, выполнявшим управленческие функции в коммерческой организации, в период с 1 января 2018 по 25 марта 2021 года уклонилась от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере на общую сумму 3 миллиарда 82 миллиона рублей, в том числе налога на добавленную стоимость на сумму 436 миллионов рублей, акцизов на сумму 2 миллиарда 646 миллионов рублей, путем представления в налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения о суммах НДС и суммах акциза, подлежащих к уплате ООО «Экорос-Сибирь» за 2018-2020 гг. Указанные действия и повлекли за собой неуплату ООО «Экорос-Сибирь» налогов в бюджет в общей сумме 3 миллиарда 82 миллиона рублей, в том числе НДС на сумму 436 миллионов рублей, акцизов на сумму 2 миллиарда 646 миллионов рублей.

– Что было основным видом деятельности ООО «Экорос-Сибирь» и каким образом удалось вывести из бюджета миллиарды, не прикасаясь к наличным деньгам?

– Основным видом деятельности общества являлась торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе. Обвиняемая, действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, создала и реализовала схему ухода возглавляемым ею обществом от налогообложения путем вывода значительных объемов производства дизельного топлива зимнего, арктического из легального оборота дизельной продукции и дальнейшей его реализации через оптовую сеть продаж в регионах Российской Федерации. Как считает следствие, обвиняемая в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 давала указания подчиненным ей работникам ООО «Экорос-Сибирь», не осведомленным о ее преступных намерениях, не отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности общества объем произведенной обществом подакцизной продукции в количестве 445 029,09 тонны и организовала реализацию указанной неучтенной продукции в адрес покупателей.

Сотрудники ООО «Экорос-Сибирь», ответственные в том числе за ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, не осведомленные о преступных намерениях  обвиняемой, выполняя ее указания, отразили в бухгалтерской отчетности и налоговых декларациях ООО «Экорос-Сибирь» по НДС и налоговых декларациях по акцизам за указанный период времени недостоверные сведения об объемах произведенной и реализованной обществом подакцизной продукции, не отразив в них объем продукции в количестве 445 029,09 тонны, которые были реализованы покупателям. Впоследствии обвиняемая, реализуя свой умысел на уклонение от уплаты налогов, представила в Межрайонную ИФНС России № 8 по Омской области, налоговые декларации ООО «Экорос-Сибирь» по НДС и налоговые декларации по акцизам за период, содержащие заведомо ложные сведения об объемах произведенной и реализованной подакцизной продукции.

– Как следствию стало известно о такой крупной налоговой задолженности?

– Уголовное дело было возбуждено по материалам выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № 8 по Омской области в 2024 году. По законодательству, при проведении выездной налоговой проверки и в случае выявления нарушений налоговым органом принимается акт, выносится решение, выставляется требование об уплате налоговой задолженности. Если в течение 75 дней после вступления в силу решения налогового органа налоги налогоплательщиком не оплачены, то в период 10 дней налоговые органы направляют материалы в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела. 

– Почему эта схема долгое время оставалась незамеченной? Ведь ООО «Экорос-Сибирь» стояло на учете в налоговой инспекции как обычный оптовик.

– Основной вид деятельности общества – оптовая торговля, но по документам они проходили как посредники, хотя фактически занимались производством и крупнооптовой реализацией подакцизного товара. Налоговые декларации, которые обвиняемая лично подписывала и подавала в налоговые органы, содержали заведомо ложные сведения. По указанию обвиняемой закупались дизельное летнее топливо, авиационный керосин для реактивных двигателей и присадки, улучшающие качество нефтепродуктов. Все это смешивалось до получения так называемого «арктического» бензина – специального вида топлива, предназначенного для использования в условиях экстремально низких температур.

В дальнейшем «арктический» бензин реализовывался более 40 организациям, осуществляющим деятельность на Крайнем Севере без уплаты акцизов. «Арктический» бензин по документам ООО «Экорос-Сибирь» проходил как нефтепродукт, при этом покупателям предоставлялись результаты исследований и сертификаты, в которых было прямо указано, что это специальный вид топлива, разработанный для использования в условиях экстремально низких температур Арктики. Объем дивидендов, выплаченных владельцу ООО «Экорос-Сибирь», составил более одного миллиарда рублей.

– Какие источники информации, документы или цифровые следы легли в основу обвинения? 

– В качестве доказательств следствием рассматриваются платежные, бухгалтерские и финансовые документы, в том числе сведения о движении денежных средств по счетам и другие.

– С какими трудностями столкнулись омские следователи при документировании недоимки?

– В ходе расследования основной сложностью стал огромный объем документации, которую надо было осмотреть и проанализировать, кроме того, надо было найти и привлечь к участию в расследовании специалистов в области производства арктического топлива, а также установить всех конечных покупателей – организации, использующие в своей деятельности это топливо (а они территориально находились практически по всей стране), и проследить движение как транспорта, так и денежных средств. 

– Сколько эпизодов в уголовном деле и как они выявлялись следствием?

– Налоговый период по акцизам – это календарный месяц. Это закреплено в налоговом кодексе России и распространяется на всех плательщиков акциза. По итогам каждого месяца обвиняемой было необходимо исчислить сумму акциза, представить налоговую декларацию, уплатить налог в бюджет. Однако в течение трех лет ежемесячно она вносила заведомо ложные сведения в декларации и представляла их в налоговые органы.

– В чем общественная опасность такого рода преступлений?

– Помимо прямого ущерба в более чем 3 млрд рублей, вывод из легального оборота 445 тыс. тонн топлива искажает статистику потребления, вводит в заблуждение регуляторов (ФАС и Минэнерго) при планировании балансов и создает ложный ценовой ориентир для среднего и малого бизнеса, который вынужден конкурировать с «серым» оптом.

В перспективе это формирует замкнутый круг: снижение базы по акцизам ведет к повышению ставок для легального сектора, что, в свою очередь, увеличивает разрыв между «белым» и «черным» топливом. Присутствие «серого» опта, освобожденного от акцизной нагрузки, позволяет недобросовестным продавцам устанавливать цены на 10-15 % ниже рыночных. Добросовестные оптовики, работающие по закону, оказываются в заведомо проигрышной позиции: либо теряют клиентов, либо вынуждены снижать маржу до нуля.

В долгосрочной перспективе это ведет к выдавливанию легальных игроков и монополизации рынка теми, кто готов работать вне правового поля. Непредсказуемость конкурентной среды, риски внезапных проверок и репутационные потери от работы в отрасли с размытыми границами делают топливный рынок менее привлекательным по сравнению с организациями с прозрачной отчетностью.

– Александр Владимирович,  петровские «майорские» канцелярии были первой независимой следственной вертикалью. Если накануне праздника проводить параллель с «майорскими» канцеляриями, что общего между воеводой XVIII века и директором общества с ограниченной ответственностью в 2026 году?

– Воевода получал деньги на содержание гарнизона и суда, но «сверх нормы» клал в карман. Обвиняемая в совершении преступления, директор ООО «Экорос-Сибирь», не брала ничего наличными – она просто не отразила 445 тысяч тонн дизеля в декларациях и не заплатила 2,6 млрд акцизов. Способ разный, результат один: казна (в нашем случае – бюджет) недополучает, а «кормится» конкретное лицо. Технологии ушли далеко вперед: в 1713 году доказательствами были доносы и приходо-расходные книги. В 2026-м – цифровые следы в системе «Платон», данные с АЗС, банковские выписки, показания GPS-трекеров бензовозов, а также электронные программы учета хозяйственной деятельности 40 коммерческих организаций, кому было продано топливо, и другие.

– При этом в указе Петра I о «майорских» канцеляриях было три ключевых принципа, которые работают и сегодня. Речь идет о независимость от властей, подчинении напрямую главе государства, императиве государственного интереса и неотвратимости наказания.

Какие меры сейчас принимаются, чтобы вернуть деньги государству? Ведь речь идет об особо крупном размере.

– По ходатайству СУ СК России по Омской области суд наложил арест на все движимое и недвижимое имущество, принадлежащее обвиняемой и связанным с ней лицом – а это более 100 объектов недвижимости в Санкт-Петербурге, например, одна из квартир площадью в 211 кв. м оценивается в 280 млн рублей, элитные автомобили, например, BMW Х5 M-competition.

Наша главная задача сейчас – сделать все возможное, чтобы максимально быстро и в полном объеме обеспечить возмещение ущерба, причиненного финансовому благополучию страны.